Qu'est-ce que la comptabilité ?
Place de l'entreprise dans le circuit économique

• Traduire par des chiffres les opérations économiques effectuées par l'entreprise
• Les obligations liées à la tenue d'une comptabilité dans l'entreprise
• Notions de patrimoine ou de situation : actif, passif
• Notions d'exploitation : charges, produits
• Etude des mouvements, flux positifs et négatifs

Les concepts de la comptabilité
Principes de la partie double, débit/crédit
La chaîne comptable :

• . les journaux
• . les comptes
• . la balance
• . le grand livre
• Les états comptables :
• . le Compte de Résultat : charges et produits
• . le Bilan (actif, passif)
• . l'Annexe

Les principes d'imputation et de comptabilisation

• Quel(s) compte(s) utiliser ? Plan comptable général et plan de comptes de l'entreprise
• Valeur de comptabilisation
• L'importance des pièces justificatives
• Les comptes rattachés, les régularisations
• Les provisions pour risques et pour dépréciation

Les principes d'indépendance des exercices, de prudence, de permanence des méthodes de comptabilité

• Le rôle de la comptabilité
• Pour l'entreprise
• Pour les tiers

Les documents de synthèse
Les normes IFRS et l'évolution des règles comptables françaises

Ecritures liées aux opérations courantes
Achat, vente, TVA, acquisition d'immobilisations, trésorerie et banque, salaires (charges et produits en découlant), impôts et taxes


Ecritures spécifiques
En-cours d'exercice :

• . mouvements du capital, des réserves, du report à nouveau
• . emprunts, cessions d'immobilisations
• D'inventaire :
• . amortissements
• . stocks
• . provisions
• . régularisations, charges et produits rattachés
• . résultat et impôt

Etablissement des états financiers
Le Bilan
Le Compte de Résultat

Etude et utilisation des états découlant des écritures
Lien avec les autres services :

• . gestion des comptes clients et fournisseurs
• . gestion de la trésorerie
• . gestion du personnel
• . comptabilité analytique et comptabilité budgétaire
• . fiscalité : TVA, impôts directs et indirects
• Contrôler et justifier les comptes

La comptabilité et les systèmes d'information
 

• Le contexte des évolutions récentes du PCG
• La stratégie de convergence de la normalisation française vers le référentiel IFRS
• Le rôle du Conseil National de la Comptabilité (CNC) et du Comité de Réglementation Comptable (CRC)
• La refonte du PCG et la nouvelle réglementation comptable

Les nouvelles règles comptables pour les actifs
Les changements de définition et les nouveaux critères de comptabilisation des actifs
Intégrer les modifications lors de la comptabilisation initiale :

• La valeur résiduelle
• Lapproche par composants

Les modalités de première application

• Le traitement d'opérations spécifiques
• Les dernières instructions fiscales (Loi de Finance)

Les nouvelles règles pour les amortissements et les dépréciations d'actifs

• Les critères permettant de distinguer les actifs amortissables des actifs non amortissables
• Les nouvelles règles d'amortissement et les modalités de première application
• Les tests de dépréciation des actifs : démarche et méthodologie de calcul
• La comptabilisation et les incidences fiscales
• Les informations à fournir en annexe

Le traitement des passifs

• Les conséquences de la nouvelle définition des passifs sur le traitement des provisions pour risques et charges
• Le traitement des avantages postérieurs à l'emploi d'un salarié :
• les indemnités de fin de carrière et les plans de retraite
• la comptabilisation des engagements
• Les informations à fournir dans l'annexe

Conclusion et perspectives

• Impact des nouvelles dispositions
• Les projets en cours de nouveaux règlements dans l'objectif de convergence avec les Normes IFRS
• Modifications en suspens et évolutions prévisibles

La comptabilisation des achats et des ventes

• Le traitement des factures et des avoirs
• La comptabilisation des rabais, remises et ristournes
• Les enregistrements des paiements et des règlements
• La comptabilisation de la TVA
• Rappels sur la TVA
• La TVA collectée et la TVA déductible
• La TVA intra-communautaire
• Les écritures des opérations courantes
• Les écritures des opérations spécifiques
• La comptabilisation liée aux déclarations mensuelles

La comptabilisation des immobilisations et amortissements

• Le traitement des acquisitions et des immobilisations en cours
• Les cessions et les plus ou moins-values
• Le crédit bail
• Les spécificités des immobilisations incorporelles
• Le traitement comptable des opérations liées aux immobilisations financières
• Les écritures d'amortissements et de provisions
• La comptabilisation des écritures de personnel
• Salaires et paie
• Charges sociales et taxes diverses
• Les écritures spécifiques (aides, provisions, intéressement,...)
• Le traitement comptable des opérations de trésorerie et banque
• Comptabiliser les opérations en devises
• Les stocks et les opérations d'inventaire
• Comptabilisation
• Evaluation et dépréciation

La comptabilisation des écritures d'arrêtés de comptes

• Les comptes rattachés : charges à payer, produits à recevoir
• Les comptes de régularisation : charges et produits constatés d'avance
• La comptabilisation des provisions
• Les emprunts et les mouvements du capital, les réserves, le résultat

• Etablissement du bilan et du compte de résultat

Présentation des comptes annuels d'une entreprise

• Définitions
• La nécessité de produire des documents financiers annuels
• Les éléments de la liasse : Bilan, Compte de Résultat, Annexes

Comment est construit un Bilan ?

• Se familiariser avec le vocabulaire, la technique et les rouages comptables
• Le contenu du Bilan et du Compte de Résultat
• Composition et construction
• Connaissance et approfondissement des différents postes :
• actif : immobilisations, stocks, créances, trésorerie
• passif : capitaux propres, dettes financières et dettes d'exploitation
• comptes de régularisation
• charges et produits (exploitation, financiers, exceptionnels)
• Exercices mettant en évidence la création des états et les liens entre eux, sur 3 niveaux :
• opérations courantes
• opérations nécessaires pour la présentation de situations périodiques
• opérations de clôture, de liquidation

Informations issues du Bilan et du Compte de Résultat

• Savoir lire le passé par comparaison avec les états des périodes antérieures
• Savoir lire le présent par le calcul des grandes masses du Bilan et l'analyse des marges issues du Compte de Résultat
• Savoir lire le futur par certains éléments servant de base à la construction des budgets
• Dialoguer aisément à partir des éléments comptables