La place du compte fournisseurs dans la chaîne comptable

• Rappel du mécanisme comptable donnant naissance aux comptes fournisseurs
• La comptabilité auxiliaire : création, analyse et suivi des comptes fournisseurs

La TVA

• Présentation des principes de la TVA :
• TVA déductible ou récupérable sur débits, sur encaissements
• les acquisitions en France, dans l'UE et à l'étranger
• .oi de finance 2008 et régime de déduction

Les opérations d'achats

• La facturation des fournisseurs, ses liens avec les services achats et logistique
• Immobilisations et charges
• La comptabilisation des achats de biens, de services, d'immobilisations :
• factures, avoirs
• spécificité des achats à l'étranger
• rabais, remises, ristournes obtenus
• retenue de garantie, révision de prix

La trésorerie

• Etude et comptabilisation :
• des différents modes de règlement
• des escomptes obtenus
• des différences de change

L'arrêté des comptes

• Etude et comptabilisation :
• des factures et avoirs à recevoir
• des charges constatées d'avance
• des écarts de conversion
• des provisions pour risques et charges liées aux fournisseurs
• Etats fiscaux concernés par les comptes fournisseurs

La place du compte clients dans la chaîne comptable

• Rappel des connaissances comptables de base
• Le mécanisme comptable donnant naissance aux comptes clients
• La comptabilité auxiliaire : création, analyse et suivi des comptes clients
• La TVA
• Présentation des principes de la TVA :
• taux liés à l'activité
• ventes en France, dans l'UE et à l'étranger
• TVA collectée sur débits ou sur encaissements
• loi de finance 2008 et régime de déduction

Les opérations de ventes

• La facturation aux clients, les liens avec le service commercial et le service ADV
• Les mentions obligatoires sur factures et avoirs de ventes
• La comptabilisation des ventes :
• factures, avoirs, fiches de caisse des ventes au détail
• spécificité des ventes à l'export
• rabais, remises, ristournes accordés
• retenue de garantie, révision de prix

La trésorerie

• Le lettrage des comptes clients
• Etude et comptabilisation des :
• différents modes de règlement
• différences de change
• Incidents de paiement

L'arrêté des comptes

• Etude et comptabilisation des :
• Factures et avoirs à établir
• produits constatés d'avance
• écarts de conversion
• créances douteuses et litigieuses
• créances irrécouvrables
• provisions
• Etats fiscaux concernés par les comptes clients
• Contrôle des ventes comptabilisées avec le chiffre d'affaires déclaré à la TVA

Relancer les comptes clients en retard de paiement

• Les principes gagnants
• La mise au contentieux

Le compte "512 - Banque" dans la chaîne comptable

• Le mécanisme et la chaîne comptable
• Terminologie et vocabulaire : facture, acompte, avance, avoir, escompte, effet de commerce, rapprochement bancaire...
• L'approche des risques : la séparation des tâches entre ordonnateur et payeur, les justificatifs, les signataires et seuils de signature...

La saisie des écritures de banque

• Rappels des principes comptables et rattachement
• Enregistrement sur le livre de banque
• Imputation des encaissements et décaissements (lettrage)
• Pièces justificatives et dates de règlement
• La gestion des modes de règlement :
• chèque
• virement
• prélèvement
• lettre de change et billet à ordre
• carte bancaire
• les modes de règlement import-export
• La caisse et le journal de caisse
• Les devises et les différences de change
• Les frais de banque
• L'escompte financier accordé ou reçu (principe et comptabilisation)
• Cas particuliers : sommes perçues à tort, rejet de chèque, comptes bancaires en devises, accréditifs...
• Le rapprochement bancaire
• La non simultanéité des enregistrements en banque et en comptabilité
• Pointage par montant ou par journal
• Comparaison entre solde en banque et solde comptable
• Classement des pièces de banque
• Etablissement du rapprochement bancaire
• Vérification et supervision du rapprochement bancaire

Approche de la gestion de trésorerie

• Edition des situations quotidiennes
• Prévisions de trésorerie
• Equilibrage entre les différents comptes bancaires
• L'analyse des frais bancaires
• Les dates d'opérations comptables bancaires et les dates de valeur
• La comptabilisation des crédits court terme et emprunts long terme

Caractéristiques générales des stocks et des en-cours

• Nature des biens et services stockés
• Place des stocks et de leurs variations dans le Bilan et le Compte de Résultat

Les obligations de l'entreprise concernant les stocks et les en-cours de production

• Code de commerce, lois sur les sociétés, plan comptable
• Principe d'indépendance des exercices
• Inventaire physique, permanent, tournant
• Déterminer la date d'acquisition (ou d'entrée) et la date de cession (de sortie) des stocks

Quelques définitions

• Stock initial, stock final, variations
• Provisions pour dépréciation, provisions réglementées
• Stocks en dépôt, stocks en consignation, stocks en provenance d'immobilisations

Les différentes méthodes de valorisation des stocks

• Les coûts à prendre en compte : coûts complets, coûts partiels, coûts standards, coûts de revient, coûts de production...
• Les méthodes à appliquer : CMP, FIFO (ou PEPS), LIFO (ou DEPS)

La comptabilisation liée aux cycles de l'activité

• Les achats avec ventilation dans les comptes spécifiques
• Les ventes avec ventilation dans les comptes spécifiques

Le contrôle des stocks et des en-cours de production par la comptabilité

• Liens entre les comptabilités analytique et générale
• Marges et coefficients
• Contrôle interne du cycle des stocks, en liaison avec les comptes de charges et de produits

Contrôle des stocks et des en-cours de production par les procédures d'inventaire

• Les produits et revenus
• Les contrats long-terme et les différentes méthodes de prise en compte du chiffre d'affaires
• Les ventes ou achats à terme
• Les ventes ou achats avec clause de réserve de propriété
• Opérations entre établissements d'une même entreprise :
• . les comptes de liaison entre établissements
• . le cas des établissements à l'étranger
• Traitement du chiffre d'affaires export en fonction de l'incoterm retenu
• Les opérations en devises

Les immobilisations

• La réévaluation des immobilisations corporelles et financières
• Evaluation des logiciels (achetés ou créés)
• Les immobilisations produites par l'entreprise pour elle-même
• Les plus-values
• Charges activables - définition et traitement :
• frais de recherche et développement
• frais d'établissement

Les créances clients

• Définition et comptabilisation des créances douteuses
• Assurance et affacturage : création de comptes spécifiques

Le personnel

• Les salaires : comptabilisation des congés payés et des soldes de tout compte
• Evaluation et comptabilisation des engagements de retraite
• Les droits individuels à la formation
• Le Plan d'Epargne Entreprise et la prise en compte de l'abondement
• Les stocks options

Les instruments financiers

• Portefeuilles de titres et produits dérivés
• Les droits à polluer

Le traitement des engagements hors bilan

• Engagements de garantie : caution, privilège, nantissement, hypothèque
• Instruments de gestion des risques de change et de taux
• Les opérations de leasing et de crédit-bail

Le mécanisme de TVA

• La notion de valeur ajoutée
• Le principe de TVA et ses objectifs
• La TVA collectée, la TVA à payer
• La TVA déductible, la TVA récupérable
• Les taux de TVA applicables
• Le fait générateur
• TVA sur les débits, TVA sur les encaissements
• La loi de finance 2008 et les nouvelles dispositions
• Les régimes de déduction

Le champ d'application de la TVA

• Les opérations imposables de plein droit
• Les exonérations
• Les opérations hors champ d'application
• L'assujettissement total / partiel
• Déterminer la base imposable

La territorialité de la TVA

• Le territoire national
• L'Union Européenne et l'intra-communautaire
• L'international ("grand export") et l'extra-communautaire

Les écritures comptables de base et les règles de facturation

• Les achats
• Les ventes
• La facturation de la TVA : TVA brute, nette, déductible, collectée
• Récupération et pro-rata

L'exigibilité de la TVA et la déclaration de TVA

• Son établissement
• Les particularités de règlement
• Sa comptabilisation ou comment adapter la comptabilité à la déclaration :
• la déclaration de TVA elle-même
• la TVA dans les états financiers
• l'annexe
• le recoupement des ventes avec la déclaration de TVA
• L'Organic

Les cas particuliers usuels

• Les livraisons à soi-même
• Les cas de TVA non déductibles : véhicule de tourisme et utilisation privative